Rürup-Rente für Freiberufler: Steuervorteile und Pfändungsschutz

Freiberufler müssen ihre Altersvorsorge selbst organisieren: Manche zahlen in die gesetzliche Rentenversicherung ein, andere sind in einem berufsständischen Versorgungswerk abgesichert. Viele müssen einen großen Teil ihrer Altersvorsorge selbst finanzieren. Die Rürup-Rente, auch Basisrente genannt, ergänzt die Altersvorsorge. Beiträge lassen sich in der Ansparphase steuerlich absetzen; im Alter wird grundsätzlich eine lebenslange Rente ausgezahlt.

Der Steuervorteil setzt bestimmte Bedingungen voraus, und das eingezahlte Geld bleibt langfristig gebunden. Auch der Pfändungsschutz setzt erfüllte gesetzliche Voraussetzungen voraus. Ob eine Basisrente passt, hängt von der vorhandenen Altersversorgung, dem Einkommen und dem Bedarf an verfügbarem Geld ab.

Welche Altersvorsorge Freiberufler bereits haben

Die Berufsbezeichnung „Freiberufler“ sagt allein nicht aus, ob jemand Pflichtbeiträge in die gesetzliche Rentenversicherung zahlen muss. Bestimmte Selbstständige sind dazu gesetzlich verpflichtet. Je nach Tätigkeit gehören etwa bestimmte Lehrkräfte und Pflegepersonen dazu. Das gilt ebenso für Hebammen, Künstler und Publizisten. Auch Selbstständige, die im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber arbeiten, können versicherungspflichtig sein. Andere Freiberufler sind über ein Versorgungswerk abgesichert.

Wer keine ausreichende gesetzliche oder berufsständische Absicherung hat, muss die Lücke selbst schließen. Die Rürup-Rente kann dafür ein Baustein sein, weil sie auf eine lebenslange Zahlung im Alter ausgerichtet ist. Sie ersetzt aber nicht automatisch eine vollständige Vorsorgeplanung. Prüfen Sie zuerst Ihre Rentenansprüche und welche Ansprüche Sie bereits bei einem Versorgungswerk erworben haben. Danach können Sie einschätzen, wie viel zusätzliche Altersvorsorge nötig ist.

Die Basisrente kommt vor allem für Freiberufler mit höherem steuerpflichtigem Einkommen infrage, wenn sie den Sonderausgabenabzug nutzen können. Dabei setzen sie Beiträge bei der Steuererklärung als Ausgabe an. Sie müssen außerdem langfristig auf das eingezahlte Geld verzichten können. Bei stark schwankenden Einnahmen sollten Sie prüfen, ob Sie die vereinbarten Beiträge trotzdem zahlen können. Auch die Kosten und Bedingungen des Vertrags spielen eine Rolle.

Wie der Steuervorteil funktioniert

Beiträge zu einer steuerlich anerkannten Basisrente zählen zu den Altersvorsorgeaufwendungen. Seit 2023 sind sie innerhalb des gesetzlichen Höchstbetrags vollständig abziehbar. Für 2026 liegt dieser Höchstbetrag bei 30.826 Euro für Ledige und 61.652 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare.

Der Höchstbetrag gilt zusammen für Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung, zu einem berufsständischen Versorgungswerk und zu einer Basisrente. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zu einem Versorgungswerk nutzen den Betrag daher bereits teilweise. Wer schon hohe Pflichtbeiträge zahlt, hat entsprechend weniger Spielraum für zusätzliche Rürup-Beiträge. Die Beträge sind außerdem keine zugesagte Steuererstattung: Wie stark der Abzug die Steuerlast senkt, richtet sich nach den tatsächlichen Beiträgen und der persönlichen steuerlichen Situation.

Im Gegenzug wird die spätere Rente besteuert. Beginnt die Rente 2026, zählen 84 Prozent der Basisversorgungsrente zum steuerpflichtigen Einkommen. Das bedeutet nicht, dass 84 Prozent der Rente als Steuer abfließen. Der steuerpflichtige Anteil wird mit dem persönlichen Steuersatz besteuert. Für Jahre mit späterem Rentenbeginn steigt dieser Anteil nach der geltenden Tabelle weiter an.

Der Vorteil besteht damit vor allem in der zeitlichen Verschiebung der Besteuerung. Ob das finanziell günstig ausfällt, hängt unter anderem davon ab, wie hoch der Steuervorteil während der Erwerbsphase ist und wie die Renteneinkünfte später besteuert werden.

Wann die Rürup-Rente vor Pfändung geschützt ist

Eine Rürup-Rente ist nicht automatisch in jeder Situation vor Pfändung geschützt. § 851c der Zivilprozessordnung schützt bestimmte Ansprüche aus Altersvorsorgeverträgen, wenn der Vertrag gesetzliche Bedingungen erfüllt. Dazu gehören regelmäßige lebenslange Rentenzahlungen und die Regel, dass Sie nicht frei über das angesparte Geld verfügen können. Eine freie Kapitalauszahlung ist grundsätzlich nicht vorgesehen.

Für geschütztes Altersvorsorgevermögen gelten in der Ansparphase gesetzliche Grenzen. Derzeit nennt das Gesetz jährliche Beträge von 6.000 Euro für Personen zwischen 18 und 27 Jahren sowie 7.000 Euro für Personen zwischen 28 und 67 Jahren. Die Gesamtgrenze liegt bei 340.000 Euro. Diese Beträge sind keine pauschale Zusage, dass eine Rürup-Rente bis zu dieser Höhe in jedem Pfändungsfall unangreifbar bleibt. Bei Überschreitungen greifen weitere gesetzliche Berechnungsregeln. Die erste Anpassung der Grenzen ist gesetzlich für den 1. Juli 2027 vorgesehen.

Auch die Rentenzahlung im Alter ist nicht zwingend vollständig unpfändbar. Sie wird nach den Regeln für Arbeitseinkommen behandelt. In einem Insolvenzverfahren gelten die einschlägigen Pfändungsschutzregeln grundsätzlich entsprechend. Wer den Schutz in die eigene Entscheidung einbezieht, sollte deshalb die Vertragsbedingungen prüfen lassen und bei einer konkreten Pfändungs- oder Insolvenzlage rechtlichen Rat einholen.

Wann die Rente beginnen kann

Bei Basisrentenverträgen, die ab dem 1. Januar 2012 abgeschlossen wurden, darf die lebenslange Rente grundsätzlich frühestens am 62. Geburtstag beginnen. Für Verträge, die vor 2012 abgeschlossen wurden, gilt grundsätzlich ein Mindestalter von 60 Jahren. Diese Altersgrenzen gelten für die steuerliche Anerkennung. Der Vertrag kann einen späteren Rentenbeginn vorsehen.

Die Basisrente ist auf eine monatliche lebenslange Zahlung angelegt. Eine freie Auszahlung des gesamten angesparten Kapitals als Einmalbetrag ist grundsätzlich ausgeschlossen. Eine Übertragung der Ansprüche ist im Regelfall nicht möglich. Sie lassen sich in der Regel auch nicht beleihen oder verkaufen. Gesetzliche Ausnahmen betreffen beispielsweise die Zusammenfassung von bis zu zwölf Monatsleistungen oder die Abfindung einer Kleinbetragsrente.

Hinterbliebenenleistungen entstehen ebenfalls nicht automatisch. Verträge können begrenzte Leistungen für Ehepartner und bestimmte Kinder vorsehen, sofern die gesetzlichen Bedingungen eingehalten werden. Solche Zusatzregelungen beeinflussen die Leistung und sollten vor dem Abschluss mit den übrigen Vertragsbedingungen verglichen werden.

Rürup-Rente im Vergleich zu anderen Vorsorgeformen

Die Basisrente gehört wie die gesetzliche Rentenversicherung und das Versorgungswerk zur Basisversorgung. Sie unterscheidet sich von flexibleren privaten Anlagen vor allem durch den steuerlichen Abzug während der Ansparzeit und die starke Bindung an eine lebenslange Rente. Riester arbeitet mit einem anderen Fördermodell. Keine dieser Formen ist für alle Freiberufler automatisch die passende Wahl.

Was Sie vor einem Rürup-Vertrag prüfen sollten

Verschaffen Sie sich zuerst einen Überblick: Welche Ansprüche haben Sie aus der gesetzlichen Rentenversicherung oder einem Versorgungswerk? Wie hoch soll Ihre zusätzliche Altersvorsorge sein? Prüfen Sie danach, ob Ihre bisherigen Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung oder zum Versorgungswerk den steuerlichen Höchstbetrag bereits ausschöpfen.

Vergleichen Sie bei einem Rürup-Vertrag die Kosten, den vorgesehenen Rentenbeginn und die garantierten Vertragsleistungen. Achten Sie außerdem darauf, was gilt, wenn Sie keine Beiträge mehr zahlen, im Todesfall oder bei einer finanziellen Notlage. Da Sie über das Kapital grundsätzlich nicht frei verfügen können, sollten Sie die laufenden Beiträge so wählen, dass Sie sie auch bei schwankenden Einnahmen zahlen können. Ohne Angaben zu Einkommen, bestehenden Beiträgen und Vertragskosten lässt sich nicht zuverlässig berechnen, wie viel Steuern Sie sparen.